2018年10月22日

山西省注册会计师协会

2014423日,柴纳买卖情况占有率上市的公司协会2013年度公报审计公报(第第十三期),全文列举如下:

一、报告公司号买卖情况占有率上市的公司年报查帐谈话总体经济状况

415日—421日,35联系合格报告公司(以下缩写O)321买卖情况占有率上市的公司已号决算表查帐谈话。(详见附录1),内脏,沪市主机板121家,深圳主机板56家,中小聚会板89家,创业板55家。从查帐谈话的反对的理由典型,313已发行物买卖情况占有率上市的公司的规范查帐谈话。,5买卖情况占有率上市的公司(海德买卖情况占有率)、*ST南化、攀枝花钢铁公司钒钛、黑股ST狮子头收回无资格的的查帐谈话,注重的是帕拉格拉。,3买卖情况占有率上市的公司(潜江机动车)、*STJinggu和大佑能力发行物了一份就保存反对的理由的查帐谈话。。

多达421日,40家用开销务所共为1909买卖情况占有率上市的公司已号决算表查帐谈话。(详见附录2),内脏,沪市主机板740家,深圳主机板348家,中小聚会板538家,创业板283家。从查帐谈话的反对的理由典型,1877已发行物买卖情况占有率上市的公司的规范查帐谈话。,25已发行物买卖情况占有率上市的公司重音查帐谈话。,6一家买卖情况占有率上市的公司已收回保存反对的理由查帐谈话。,1一家买卖情况占有率上市的公司号了一份不克不及发表反对的理由的查帐谈话。。

415日—421日,31家用开销务所共为131买卖情况占有率上市的公司已号内部的把持查帐谈话。(详见附录3),内脏,沪市主机板86家,深圳主机板37家,中小聚会板8家。从查帐谈话的反对的理由典型,125已发行物买卖情况占有率上市的公司的规范查帐谈话。,4家买卖情况占有率上市的公司(*ST南化、恒源煤电、潜江机动车ST狮子头收回无资格的的查帐谈话,注重的是帕拉格拉。,2买卖情况占有率上市的公司(大能和泰达利益)发行物负面反对的理由。

多达421日,39家用开销务所共为893买卖情况占有率上市的公司已号内部的把持查帐谈话。(详见附录4),内脏,沪市主机板585家,深圳主机板271家,中小聚会板34家,创业板3家。从查帐谈话的反对的理由典型,871已发行物买卖情况占有率上市的公司的规范查帐谈话。,16已发行物买卖情况占有率上市的公司重音查帐谈话。,6一家买卖情况占有率上市的公司号了负面反对的理由查帐谈话。。

415日—421日,9公司号了非标查帐谈话。14(见附件)5),非规范决算表查帐谈话8份,非规范内部的把持查帐谈话6份。

多达421日,21公司号了非标查帐谈话。54份,非规范决算表查帐谈话32份,非规范内部的把持查帐谈话22份。

二、号非标查帐谈话的思考

(1)以事项为重音的无资格的决算表查帐谈话

1.海德利益(立信重要官职审计)。如决算表脚注所述,决算表的最新付托,海德在行政复查正中鹄的套装缺少终极后记。,出狱不确实知道的。。报告师提示决算表吸毒成瘾者当心上述的事项。

2.*STNanhua(瑞华重要官职审计)。1如决算表脚注所述,*ST南华的主业在长年累月地流失。,2013总公司年度支出579,697,元,营业本钱621,165,元,净赚37,163,元,净资产-40,192,元,资产订婚率。施行逆转,*ST南华隔壁挥发灵巧20106月弃置不顾,外显子腰围2012后半时终止粗制滥造。*ST南化区坐落在南涧路。26号厂子2013915自南宁内阁开展中声明内阁使产生效果日起[2013]169保险单性停产保险单的工具。分店南宁绿洲两人间的关系工程有限责任公司(以下缩写南宁绿洲)作为总公司主业的持续方,制剂发出拖拉。,不克不及准时完整的投产。,逼近的的粗制滥造经纪经济状况也在有重大意义的不确实知道性。(2如决算表脚注所述,广西北部湾国际心怀许多股份有限公司承兑20131120日至20141120周日机具对*ST南华分店贵州龙隆华宏两人间的关系工程股份有限公司、南宁雄狮建材股份有限公司、氧甲吡嗪酸根电熔化股份有限公司、梧州市联谊两人间的关系工程股份有限公司资产性格事情,包罗但不限于贱卖、兼并、合资聚会或与别人结合。广西北部湾国际心怀许多股份有限公司无法执行其官方使命,互插分店*ST南华的心情列举如下:贵州龙隆华虹两人间的关系工程股份有限公司(以下缩写),关于查帐谈话,腰围的外交的接球任务和约,缺少营业支出来补偿货币贬值和日常开销。,多达20131231日,任何人长洪华的净资产是-102,366,元,总公司俗僧股权使充满的本钱60,830,人民币(减值预备接近)60,830,元)、安心应收票据款132,752,袁(供给物坏账预备)102,366,元);分店南宁雄狮建材股份有限公司(以下缩写南宁狮座)持续不足额,收紧的接球任务不交换货币贬值及日常费,多达20131231日,南宁狮狮的净资产是32,997,元,总公司俗僧股权使充满的本钱是133,515,袁(减值预备条目)100,518,元);分店氧甲吡嗪酸根电熔化股份有限公司(以下缩写氧甲吡嗪酸立根)持续不足额,缺少营业支出来补偿货币贬值和日常开销。,多达20131231日,氧甲吡嗪酸的资产净值是-1,808,元,总公司俗僧股权使充满的本钱是25,000,袁(减值预备条目)25,000,元)、安心应收票据款14,362,袁(供给物坏账预备)1,808,元);梧州市轧两人间的关系工程股份有限公司分科聚会(以下缩写吴),多达20131231日,梧州市结合体的净资产为-78,247,元,总公司俗僧股权使充满的本钱是33,015,袁(减值预备条目)33,015,元)、安心应收票据款93,029,袁(减值预备条目)78,247,元),堆积专款的正当理由剩余的为74,000,元。即使上述的分店的逼近的资产和粗制滥造经纪必需品,总公司能够有更多的或附加的人或事物的资产减值或订婚风险。。上述的事项蠲,在能够使掉转船头*ST南航陆续运营资格的首要不确实知道性。

3.攀枝花钢铁公司钒钛(瑞华重要官职审计)。如决算表脚注所述,2013 12 31 日,攀枝花钢铁公司钒钛的全资分店鞍钢许多使充满(澳洲)股份有限公司的合营聚会卡拉拉矿业股份有限公司(英文全名“Karara Mining Ltd”,净液体的订婚以下缩写=karat拉公司623 百万澳元(淹没订婚大于眼前ASSE),折合人民币3,382,952, 元)。眼前,该公司在与现存的财务公司谈判达成新的订婚平面图。,以详尽的发挥潜在的能力一会儿过来的倾斜飞行订婚。,但谈判达成的算是还没有决议。,从此处,公司在停止的运作在很大的不确实知道性。,决算表中展览的资才能够无法取得。。相关系的联营聚会金属公司金属股份有限公司(英文全名“GindalbieMetals Ltd在可持续性田也在很大的不确实知道性。,决算表中展览的资才能够无法取得。。报告师提示决算表吸毒成瘾者当心上述的事项。

4.黑股(天益国际重要官职审计)。如决算表脚注所示?,黑股2013年净赚为万元,但经纪留边费用2,万元,多达20131231日,累计不足额46,万元,淹没订婚接近高于淹没资产接近。38,万元。此经济状况蠲能够使掉转船头对黑股持续经纪资格产生有重大意义的不能肯定或怀疑的事项或经济状况在有重大意义的不确实知道性。报告师提示决算表吸毒成瘾者当心上述的事项。

狮头(姓商务处审计)。如决算表脚注所述,20128月,ST坐落在太原地域的熟料腰围。2013年,国务院就负责处置C的径直地反对的理由[2013]41号)及《山西锣鼓节人民内阁就化解钢铁炼焦用混凝土修筑电解铝勤劳才能朴素的过剩驳斥的工具反对的理由》(晋政发[2013]40提供免费入场券)主旨,ST六度音程届狮子头执行委员最好者举行或参加会议论述1500/每日费用熟料腰围的方针决策。谈话完毕ST狮头基础朔州子公司熟料腰围专用灵巧及安心灵巧的估量可回收归纳计提固定资产减值预备6,万元,本R的可认识净值的存货货币贬值预备1,万元。ST狮子头太原狮头用混凝土修筑股份有限公司在停止中。2×4500T/D用混凝土修筑腰围一级破土,内脏,熟料腰围签订协议先前完整的。2014317日常做饭实验运转,估量20142014上半年抛光投产。报告师提示决算表吸毒成瘾者当心上述的事项。

(二)保存反对的理由决算表查帐谈话

1.Qianjiang Motorcycle(天健重要官职审计)。如决算表脚注所述,多达20131231日,钱江用汽车运送全资分店浙江钱江用汽车运送进传播股份有限公司(以下缩写钱江进传播公司)和重大利益分店BENELLI 应收票据潜江汽车()股份有限公司委内瑞拉买卖情况与分店的国际平衡预算132,857,猛然弓背跃起(相当于人民币)810,019,元),应用年长剖析坏账预备6,642,猛然弓背跃起(相当于人民币)40,500,元)。多达20131231日,钱江进传播公司贴纸不经宣誓而庄严宣布本估量外汇收入及远期售汇和约使遭遇的衍生倾斜飞行资产公允价钱16,855,元,因资产减损而产生的递延所得税资产12,799,元、递延所得税订婚4,213,元。委内瑞拉汇兑管理保险单,不久先前美国的猛然弓背跃起充足。、Bolivar与美国猛然弓背跃起的汇率大幅动摇。,从此处,应收票据相信的可回收性具有很大的不确实知道性。,本应收票据相信回收的坏账预备。、认可衍生倾斜飞行资产的公允价钱、对递延支出的同意也在相当大的不确实知道性。,并且,能够是潜江机动车的财务状况。、经纪算是和现金流动量有明显的不顺心情。。

2.*STJinggu(辛永中重要官职审计)。如决算表脚注所述,*ST景谷与昆明幸福的宏瑞贸易股份有限公司整队的订婚万元、存货1,一万元及订婚1,安心应付相信10000元,昆明幸福的宏瑞商贸股份有限公司未不经宣誓而庄严宣布。决算表的最新付托,昆明长寿Hong瑞贸易股份有限公司。*ST景古的法学仍在听中。、未能为审计任务供给物相关系的的支持者。,咱们不克不及接球十足的。、详尽的审计泄露秘密的,两个都不能够决议即使使感激健康状态垫子。。

并且,报告师提示决算表吸毒成瘾者:(1如决算表脚注所述,决算表的最新付托,昆明超冠人造板创造股份有限公司和昆明茶*STJinggu法学*ST景谷对昆明超冠人造板创造股份有限公司及昆明长盛宏瑞商贸股份有限公司的反诉尚在听中,法庭还没有作出宣判。,出狱不确实知道的。;(2如决算表脚注所述,多达20131231日,*ST景谷累计不足额26,万元,营运资产-12,万元,终结器货币基金6,万元,早应完成的堆积贷款12,万元,堆积利钱放回2,万元,在常态运转中能够缺少可认识资产。,清偿订婚,蠲在能够使掉转船头*STJinggu持续经纪资格的首要不确实知道性。

3.大能(中秦万鑫重要官职审计)。教训展览违规,大能力20131023咱们收到了柴纳联系监督施行委员的考察布告。1359号),决议充电任何人大能力公司。。查帐谈话发行物之日起,证监会还没有完整的考察。,报告师无法断定其能够的心情。

并且,报告师提示决算表吸毒成瘾者:如决算表脚注所述,基础青海省内阁的执行经济状况矿区形成科目的一致性基础,与Muli矿区结合,理顺施行体制和S,2013520日,大有能力全资分店天峻义海能力煤炭经纪股份有限公司(以下缩写天峻义海)将聚乎更地雷权以0价钱让给青海木里煤炭开展许多股份有限公司。。2013916日,木里煤业许多的承兑,多矿区综合的密押施行前的压延机,付托田俊毅海持续粗制滥造、在多矿区的最好者采区任务,享用BE。20131218日,Muli煤业许多为田俊毅海颁布证明。,高坡矿区木里煤田的野外资源与好的。查帐谈话发行物之日起,Muli矿区形成科目一致性任务仍在停止中。并且,多达2013723日,天峻宜海公司的营业执照先前断气。,查帐谈话发行物之日起,该公司未能处置扩充。。上述的事项中在不确实知道性,能够对其产生有重大意义的心情。。

(三)保存反对的理由,注重事项。内部的把持查帐谈话

1.*STNanhua(北京的旧称永拓重要官职审计)。1*ST南化于2013910基础南宁内阁的开展中声明内阁用字母标明[2013]169保险单性停产保险单的工具;(220131218日,南宁市国资委与广西北部湾国际港务许多股份有限公司就南宁两人间的关系工程许多股份有限公司的股权划转事项审批顺序完整的,南宁两人间的关系许多股份有限公司,由南宁国资委必须。100%买卖情况占有率变卦由Ltd广西北部湾国际港务许多公司同意。,南宁两人间的关系工程重大利益股份有限公司*ST南化32%的股权。报告师提示用户内部的把持查帐谈话要当心。

2.恒源煤电(立信重要官职审计)。恒源煤电堆积存款由安徽省皖北煤电许多有限责任公司(以下缩写皖北煤电许多)资产施行中心以恒源煤电名在堆积开户停止集合施行,本钱施行在一定程度上受安徽北部煤业的心情。。报告师提示用户内部的把持查帐谈话要当心。

3.Qianjiang Motorcycle(天健重要官职审计)。鉴于传播终结器客户,委内瑞拉声明执行外交的贸易。,不久先前美国的猛然弓背跃起充足。、Bolivar与美国猛然弓背跃起的汇率大幅动摇。,从此处潜江机动车分店浙江潜江电力机械出口股份有限公司BENELLI 应收票据相信的可回收性在很大的不确实知道性。。报告师提示用户内部的把持查帐谈话要当心。

狮头(姓商务处审计)。12013年国务院就负责处置C的径直地反对的理由[2013]41号)及《山西锣鼓节人民内阁就化解钢铁炼焦用混凝土修筑电解铝勤劳才能朴素的过剩驳斥的工具反对的理由》(晋政发[2013]40提供免费入场券)主旨,ST六度音程届狮子头执行委员最好者举行或参加会议论述1500/每日费用熟料腰围的方针决策。ST狮头2013首要粗制滥造经纪竞选运动根本处于停顿状态。。报告师缺少粗制滥造施行、生料紧握与贱卖施行,内部的结合的无效性。(2ST狮子头营造贱卖支出和购货内部的把持方法,但在现实任务中,客户、供应者施行正中鹄的内部的把持在偏移。,思考与主顾、供应者产生了法律纠纷。,ST狮子头基础互插教训片面估量估量订婚。报告师提示用户内部的把持查帐谈话要当心。

(三)负面反对的理由内部的把持查帐谈话

1.大能(中秦万鑫重要官职审计)。报告师思索大的E公司内部的把持在有重大意义的缺陷:(1柴纳证监会考察大能力。(2大能全资分店天峻益海能力煤炭施行股份有限公司2013年度贱卖浇铸由径直贱卖给终结器客户变卦为经过青海省矿业许多天峻煤业形成股份有限公司及青海木里能力股份有限公司贱卖给终结器客户,大国不不经宣誓而庄严宣布关系方和关系方买卖,不执行相关系的的方针决策顺序,互插财务谈话内部的把持采取军事行动输掉。

无效的内部的把持能为集成供给物有理的公约。,报告师思索,上述的缺陷使得COM的内部的把持发生能够。。壮观的能力施行先前决议了这些首要缺陷。,聚会内部的把持评价中在的首要缺陷。。上述的缺陷在各田都接球了公平的表现。。

2.泰达利益(华阴梧州市办事处审计)。报告师思索,天津形成区财务谈话内部的把持在有重大意义的缺陷。:泰达利益分店扬州昌和工程形成股份有限公司在2013为安心分店和内部单位供给物正当理由的行动;扬州声谷教训产业开展股份有限公司2013为泰达利益安心分店供给物正当理由的行动;天津形成区利益股份有限公司扬州广州朔教训产业开展2013一年内为内部单位供给物正当理由的行动。。在前的公约未停止授权证反省和AP、教训展览顺序,互插财务谈话内部的把持输掉,首要缺陷能够使掉转船头天津形成区买卖情况占有率在F股中遭遇费用的风险。。无效的内部的把持能为集成供给物有理的公约。,报告师思索上述的有重大意义的缺陷使贵公司内部的把持降低价值这一功用。泰达利益施行层先前决议了这些首要缺陷。,它牵制在聚会内部的把持评价谈话中。,但在各田都缺少接球详尽的的表现。。2013年度,泰达利益还没有完整的对这些首要公司的内部的把持,但在缀编中2013年度决算表一向关怀报告过失。、使无效和恢复正常。泰达利益2013年度决算表审计,报告师思索了上述的缺陷的字母。、工夫和地域的心情。

三、买卖情况占有率上市的公司审计机构的变迁

多达2014421日,群落34内政部向柴纳报告师协会谈话,触及买卖情况占有率上市的公司223家(见附件)6-1)。所若干舞台前部装置和邮局都谈话了变卦教训。123家,结果却先前的公司谈话了教训的使多样化。8家,结果却邮局谈话了教训的使多样化。92家。公司谈话变化的思考,有52家是聚会的兼并。,有44首要思考是首要的审计群增加了邮局。。

多达2014421日,群落18公司预备了内部的把持奥迪的变卦教训,触及买卖情况占有率上市的公司42家(见附件)6-2)。所若干舞台前部装置和邮局都谈话了变卦教训。27家,结果却先前的公司谈话了教训的使多样化。3家,结果却邮局谈话了教训的使多样化。12家。

附件:

买卖情况占有率上市的公司决算表查帐谈话摘要2

重要官职号买卖情况占有率上市的公司2013年度决算表查帐谈话汇总表.doc

买卖情况占有率上市的公司2013年度内部的把持查帐谈话扼要经济状况说明书.doc

公司号内部的把持查帐谈话汇总表

非规范查帐谈话表

买卖情况占有率上市的公司2013年度决算表和内部的把持审计机构变卦教训说明书(关2014年4月21日).xls

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