奇纳证监会行政处分海关行政复查（现代农装科学技术提供货物提供货物有限公司

、李姝军、张海等5名谨慎的人）

〔2016〕118号
共有的：现代农装科学技术提供货物提供货物有限公司（以下略号现代农装），寓所：Beiji昌平区科学技术园使再生效路10号。
李姝军，男，生于1962年7月，时任现代农装董事长，称呼：北京市朝阳区。
张海，男，生于1969年12月，时任现代农装财务总监，称呼：北京市朝阳区。
王艳费，女，生于1951年9月，时任现代农装副董事长、行政经理，称呼：北京市朝阳区。
旺格余，男，生于1974年4月，时任现代农装副行政经理、董事会书记，称呼：北京市朝阳区。
推理《演示文件法》的关系到规则，我会对现代农装知发行犯法悖德行动进行了备案考察、实验，比照行政处分的规则向共有的通知行政处分实情。、说辞、共有的依法看法的根底和加标题。共有的现代农装、李姝军、张海宣布了申述。、答辩启发，并规定进行听证会。。共有的王艳费、旺格余出席的申报、答辩启发。应共有的现代农装、李姝军、张海的要求，我将进行听证会。，听取了共有的及其代理人的申报和论点。。此案眼前在考察中。、审讯完毕。
经发现，现代农装在以下犯法实情：
一、现代农装2013年、2014上半岁入以低沉而有回响的声音发出
（一）现代农装在编制2013年半年度音时，应收报告学分坏账预备不可，2013上半年的总红利为17。,163,元
现代农装2013年半年度音兼并决算表脚注的应收报告学分级别显示，应收报告学分的终极权衡为985。,672,元，开端时预订权衡为779。,957,元，最大的权衡和坏账预备开端时的权衡,元，即现代农装在编制2013年半年度音时，由于坏账重新安置的坏账预备策略没规则，引起2013半年度定期的坏账预备计提不吉利的。经测算，现代农装2013年半年度音应补提坏账预备17,163,元，从此，不到17的资产减值花钱的东西,163,元，红利量为17。,163,元（占现期发行红利量的71%）和12,347,元（占比较地期净红利的78%）。
现代农装异质的发行的2013年半年度音显示，2013年度上半岁入量为24。,012,元、净红利15,737,元，反之是你这么说的嘛！应收报告学分坏账预备，，现代农装2013年上半年腰槽的红利量和净红利应辨别出为6,849,元3,390,元。
（二）现代农装在编制2014年度半年报，应收报告学分坏账预备不可，2014上半年的总红利为26。,448,元
现代农装2014年半年度音兼并决算表脚注的应收报告学分级别显示，应收报告学分的终极权衡为854。,712,元，开端时预订权衡为772。,298,元，最大的权衡和坏账预备开端时的权衡,371,元，即现代农装在编制2014年度半年报，由于坏账重新安置的坏账预备策略没规则，引起2014年半年度定期的坏账预备计提不吉利的。经测算，现代农装2014年半年度音应补提坏账预备26,448,元，从此，不到26的资产减值花钱的东西,448,元，红利量为26。,448,元（占现期发行红利量绝对的的46%）和21,039,元（占容易发行净红利的35%）。
现代农装异质的发行的2014年半年度音显示，2014上半年的总红利为58。,030,元、净红利60,327,元，反之是你这么说的嘛！应收报告学分坏账预备，，现代农装2014年上半年腰槽的红利量和净红利应辨别出为-84,478,元和81,366,元。
比照建立会计任务标准的第十八项教义，现代农装对买卖或许事项进行会计任务区分、测和音应妥善管。，资产不应被高估。。禀承《建立会计任务标准第22号—应付金融活动工具区分和计量》器械指导击中要害应付金融活动融资减值花钱的东西计量的规则，可以坚持现代农装在编制2013年、2014年度半年报，应收报告学分坏账预备不可，引起2013、2014上半年的总红利为17。,163,元、26,448,元。
对2013年半年度音未整整计提坏账预备行动直接的谨慎的的掌管员工为董事长李姝军、时任董事兼行政经理王艳费、首座财务官张海、副行政经理兼董事会书记旺格余。
对现代农装2014年半年度音未整整计提坏账预备行动直接的谨慎的的掌管员工为董事长李姝军、首座财务官张海、副行政经理兼董事会书记旺格余,以此类推直接的职责或任务员工为副董事长王艳费。
二、现代农装2014每一年报红利量多计13,838,元
2014岁末，现代农装全资分店洛阳中收机械装备提供货物有限公司（以下略号洛阳中收）未按现代农装2014每一年度音中发行的会计任务打量策略对其整个定期的存货测算计拉货减值预备，存货减值预备不可，引起现代农装2014岁入量多计13,838,元（占现期发行红利量绝对的的14%）。
（一）洛阳中收未按现代农装发行的会计任务打量策略对其整个定期的存货测算计提减值预备
2014岁末，洛阳中收定期的库存制成品3324台（定期的存货本钱重新思索281,355,元），在内地，厂子仓库栈中贮存的1081种制造（总库存本钱93）,103,元），沉淀在全世界的批发公司仓库栈的制造2243台（存货本钱重新思索188,251,元）。在2014年度音中，现代农装发行其定期的存货按本钱与可意识到净值孰低教义评价，并据此对准存货缩水预备。。经查，洛阳中收仅对其发射阵地地域仓库栈内的存货按库龄设定计提级别测算和对准存货减值预备，用于库存制造在全世界的批发公司的仓库栈。
（二）洛阳不收存货清单减值预备
2014年11月，由于制造的能力等。，洛阳中收从哈尔滨洪瀚科学技术开展有限职责或任务公司（以下略号洪瀚科学技术）等多个批发公司处发出了以前年度出卖的玉米赢得机等制造450台。表示保留或保存时用2014岁末，退货的制造依然沉淀在批发公司的仓库栈里。。以下两个实情揭晓：：最初，制造因能力成绩或该地农制造而被拒收。，现时很难卖。，施恩惠推理后续任人来确定其中的哪一个卖；二是该批制造中有303台制造的分娩年份为2012年及以前年度，在洛阳，试图同典型制造的一份缩水。。对是你这么说的嘛！303台在明显的减值迹象的制造，洛阳存货减值预备。经测算，洛阳中收是你这么说的嘛！303台在明显的减值迹象的制造存货本钱约45,006,元，比照洛阳中收现实手段的存货缩水预备计提策略（即比照制造库龄设定计提级别）应计提约13,838,演示币一份缩水预备。
比照建立会计任务标准的第十八项教义，现代农装对买卖或许事项进行会计任务区分、测和音应妥善管。，资产不应被高估。。推理《建立会计任务标准第1号-存货》，现代农装次要的分店洛阳中收在财务状况表日，存货应按本钱和可意识到净值计量。，存货本钱高于可意识到净值。，应进行存货缩水预备。。比照是你这么说的嘛！规则，它可以被区分为2014。，现代农装次要的分店洛阳中收的存货缩水预备计提不吉利的，引起现代农装2014年度音红利量多计13,838,元。
对是你这么说的嘛！行动直接的谨慎的的掌管员工为现代农装董事长李姝军、首座财务官张海，以此类推直接的职责或任务员工为副行政经理兼董事会书记旺格余、副董事长王艳费。
三、现代农装在相关性年度音中，与以此类推公司的不完善发行、借出事情知
现代农装在2013年、兼并财务的相干方及相干买卖阐明，仅发行了其与国机财务有限职责或任务公司（以下略号国机财务）当中的相干方相干及相干买卖典型，但未发行现代农装及其次要的分店与国机财务当中的存、借出事情的买卖基础，也没发行结果相关性借出的利钱本钱。。
（一）现代农装在2013年、2014年决算表脚注相干买卖级别未发行其从国机财务售得相干借出的境况
现代农装从国机财务售得借出的方法分两种，最初，直接的从州机器应付金融活动借出（以下略号，二是用桩区分派偶奇纳农机化国立环境卫生科学研究所以下略号农机院）付托国机财务向现代农装发给的借出（以下略号付托借出）。
1. 2013年、2014年，现代农装及其次要的分店从国机财务售得直接的借出的境况。2013年度现代农装及级别次要的分店从国机财务售得的直接的借出期初权衡为210,000,000元，眼前借出归纳为138。,000,000元，还款归纳为238。,000,000元，最大的的权衡是110。,000,000元；从州航空腰槽的直接的借出期的初始权衡,000,000元，眼前借出归纳为338。,000,000元，还款归纳为378。,000,000元，最大的的权衡是70。,000,000元。
2. 2013年、2014年，现代农装及其次要的分店从国机财务售得付托借出的境况。2013年度现代农装及级别次要的分店售得的付托借出期初权衡为407,000,000元，眼前借出归纳为711。,000,000元，还款归纳为446。,000,000元，最大的的权衡是672。,000,000元；2014的付托借出初始权衡为672。,000,000元，眼前借出归纳为919。,148,200元，还款归纳为842。,300,000元，最大的的权衡是748。,848,200元。
3. 现代农装对是你这么说的嘛！相干借出事情的知发行境况。现代农装在2013年度决算表脚注短期专款科目级别，农机付托借出的初始条款、定期的权衡，还发行了腰槽3000万元抵押单据借出的境况。；在2014每一年度音“第七节融资及分派境况”级别发行了其在国机财务（包孕直接的借出及付托借出）售得的每笔借出详细境况，低声说的话，在决算表脚注短期专款科目级别也对其从国机财务和农机院售得借出的相关性境况进行了发行。但在2013、决算表2014及相干方买卖阐明，现代农装仅发行了其与国机财务当中的相干方相干及买卖典型，未发行是你这么说的嘛！相关性事项的买卖质地。
（二）现代农装在2013年、2014年决算表脚注相干买卖级别未发行其在国机财务的存款境况
1. 2013年、2014年，现代农装及其次要的分店在国机财务相干存款事情的基本境况。现代农装及其次要的分店将其级别资产沉淀在国机财务开立的筑报告中。2013年、2014年度现代农装及其次要的分店在国机财务的相干存款详细境况列举如下：2013的初始权衡是269。,939,元，活期存款额为4。,376,055,元，容易取款归纳为4。,549,328,元，最大的的权衡是96。,666,元；2014的初始权衡是96。,666,元，活期存款额为5。,409,460,494,08元，容易取款归纳为5。,473,726,元，最大的的权衡是32。,400,元。
2. 现代农装对是你这么说的嘛！相干存款事情的知发行境况。现代农装在2013年度、2014年度财务音脚注相干方及相干买卖级别未发行其在国机财务产生的相干存款境况。
（三）现代农装在2013年、2014年决算表脚注相干买卖级别对是你这么说的嘛！相干借出对应的利钱薪水归纳发行不正确
现代农装2013年度财务音脚注相干方及相干买卖级别发行的相干借出利钱薪水为7,998,元，相关性借出现实货币利率为40。,253,袁（在内地））：直接的借出利钱薪水4,973,元，付托借出利钱薪水35,279,元），多样化是32。,254,元。
现代农装2014年度财务音脚注相干方及相干买卖级别发行的相干借出利钱薪水为34,193,袁（在内地））：直接的借出利钱薪水3,456,元，付托借出利钱薪水30,736,元），相关性借出现实货币利率为50。,022,袁（在内地））：直接的借出薪水3,769,元，付托借出薪水46,253,元），多样化是15。,829,元。
而且， 现代农装在2014年决算表脚注相干买卖级别发行的相干利钱头年薪水数为29,101,（在内地）：直接的借出利钱薪水8,908,元，付托借出利钱薪水20,193,元），该发行知与2013每一年度音发行的产生额及2013年现实利钱薪水的产生额均不相符。
比照《建立会计任务标准第第三十六号》关系到规则、第十条、第十条，现代农装及其次要的分店与国机财务当中的存、借出事情，著作相干买卖，立约相干的上流社会的应在、事务典型与事务元素。比照是你这么说的嘛！规则，可以坚持现代农装未按规则整整发行与国机财务当中的相干买卖的买卖基础。
对现代农装是你这么说的嘛！行动直接的谨慎的的掌管员工为董事长李姝军、首座财务官张海、副行政经理兼董事会书记旺格余，以此类推直接的职责或任务员工为副董事长王艳费。
在上文中实情，有涉案员工查问笔录、2013、2014年度半年报及年度音、公司试图的知、收据收据及其附件的声明，足以区分。
《国务院就举国中小建立提供货物让体系关系到成绩的确定》（国发〔2013〕49号）第五条“提高事中、预先接管，论出资者法定利息的防守：文件及向前事务监察市政服务机构对关系到条文进行比较地，严格执法，虚伪发行、底细买卖、使运行百货商店等犯法悖德行动采用接管办法，手段行政处分。非上市股票上市的公司监视使用条例：公司和以此类推知发行任务人该当顺应、奇纳文件接管机构的行政规章，真实、正确、完全地、即时发行知，不得有虚伪记载。、给错误的劝告性申报或伟大不予使用。公司和以此类推知发行任务人该当发行知。。公司董事、监事、高级使用员工应忠于职守。、勤勤恳恳负担义务，确保公司发行的知确凿性、正确、完全地、即时。六度音程十规律：公司及以此类推知发行任务未能发行，或许发行的知是伪造的。、给错误的劝告性申报或伟大不予使用的，文件法最初百九十三岁条规则的惩治。”
是你这么说的嘛！行动违背六度音程十三岁条规则，著作犯法知发行的最初百九十三岁节。
共有的现代农装及其代理人出席的，新三板股票上市的公司与次要公司仍在多样化，触及的法制案没形成无论哪一个伤害。、无不舒服的社会撞击，公司内部没勾搭。，无欺诈行动，先前采用了针对性的办法来弥补刚过去的成绩。，公司的竞赛恰好是尖锐的。，手术擦伤，行政处分要求免去。
共有的李姝军及其代理人出席的，李姝军担负公司董事时代已尽勤奋的、正确地任务，单方都有技术特长。，但没与财务知相关性的放知。，我置信公司财务员工发行物的启发和音。，共同的有数个角色。，不直接的应付公司的详细操作控制器，行政处分确定将撞击其在国际上的功能，辩解行政处分要求。
Litigant Zhang Hai和他的代理商出席的，每边先前尽了最大杰作。、勤奋的任务，没客观违背企图。，应收报告学分半年度坏账音，是公司发现后的经纪关税。，库存成绩是任务击中要害疏漏。，相干买卖成绩是忽略而引起的。，做异样的财务音和发行是不太尖刻的。，减免行政处分要求。
共有的王艳费、旺格余及其代理人出席的，王艳费供职时代已尽勤奋的、正确地任务，没建立组织、使孵出、与、知发行悖德行动的强制手段，我对刚过去的事例一无所知。；旺格余供职时代创制、建立知压缩磁盘使用体系的改良与手段，没财务知放。，财政计算任务责怪会计任务的职责或任务。；两人称代名词在公司赚的钱更少。，辩解行政处分要求。
在附近是你这么说的嘛！申述，我将整整思索审讯和审察顺序。。
推理党的犯法行动的实情、上流社会的、事件与社会为害，推理《S》第最初百九十三岁条最初款的规则，我会确定：
一、对现代农装规则正确的，授予正告，并处代价40万元。。
二、对李姝军、张海正告，代价5万元。。
三、对王艳费、旺格余授予正告，代价3万元。。
该方应自收到确定之日起15不日。，将代价汇至奇纳文件监视使用市政服务机构（奇纳筑）：中信广场筑总店，账号：7111010189800000162，由筑直接的改换财政部。，结果收据的硬拷贝应附在单方的姓名上。。共有的回绝赞成处分确定的，可在收到本处分海关行政复查之日起60不日向奇纳文件监视使用市政服务机构适用行政复查，也可在收到本处分海关行政复查之日起6个月内直接的向有权限的演示法院提起行政申诉。重新审议法制期，是你这么说的嘛！确定不应终止。。
奇纳证监会　 　　　　
2016年11月8日